قيد المبيعات & المشتريات في المنشأت التجارية
أولا : قيد الشراء
سؤال// هل كل ما
تشتريه الشركه يدخل تحت حساب المشتريات ؟؟
ç لا
Dيتم معالجه ما تشتريه الشركة طبقا لغرض الشراء وبالتالي
هناك حالتين :
|
لو غرض
الشراء هو المتاجرة (البيع) |
لو غرض
الشراء هو الاستخدام |
|
شراء بضاعة حـ/
مشتريات مدين |
شراء أصول حـ/ اسم الأصل مدين |
قيد الشراء
×× من حـ/ مذكورين
×× حـ/ المشتريات
×× حـ/ ضريبة القيمة المضافة
×× حـ/ ضريبة الارباح التجارية والصناعية (أضافة) (ملغاه حاليا)
×× الي حـ/ مذكورين
×× حـ/ وسيلة الدفع ( حـ/ المورد حـ/ أ.دفع حـ/ النقدية)
×× حـ/ ضريبة الارباح التجارية والصناعية (خصم)
×× حـ/ الخصم مكتسب
ثانيا: قيد البيع
×× من حـ/ مذكورين
×× حـ/ وسيلة التحصيل( حـ/ العميل حـ/ أ.القبض حـ/ النقدية)
×× حـ/ ضريبة الارباح التجارية والصناعية (خصم)
×× حـ/ الخصم المسموح بة
× الي حـ/ مذكورين
×× حـ/ المبيعات
×× حـ/ ضريبة القيمة المضافة
×× حـ/ ضريبة الارباح التجارية والصناعية (اضافة) (ملغاه حاليا)
---------------------------------------------------------------------------
نبذة عن ضريبة الارباح التجارية و الصناعيه
|
ض . ا .ت . ص
. خصم |
ض . ا .ت . ص
. أضافه(حاليا تم الغاؤها) |
|
Nضريبة يخصمها
المشتري من البائع أثناء عمليه البيع ويقدم للبائع اشعار خصم(اصل)ويحتفظ
المشتري بصوره الاشعار Nوبالتالي في
حاله الشراء(احنا هنشتري) لو تم تطبيق ض . الخصم والاضافه علي الفاتوره لابد من
وجودA Gاصل اشعار
الاضافه Aصوره اشعار
الخصم |
Nهي ضريبة يضيفها
البائع علي المشتري أثناء عمليه البيع ويقدم للمشتري اشعار اضافه (اصل) ويحتفظ البائع
بصوره الاشعار Nوبالتالي في
حاله البيع(احنا هنبيع) لو تم تطبيق ض . الخصم والاضافه علي الفاتوره لابد من
وجودA Gصوره اشعار
الاضافه Aاصل اشعار الخصم |
|
يقوم المشتري بتوريدها إلي المصلحة لصالح البائع في
نموذج ((41)) كل ثلاثة أشهر |
يقوم البائع بتوريدها إلي المصلحة لصالح المشتري في
نموذج ((41)) كل ثلاثة أشهر |
|
حساب الضريبه: ضريبة تحسب علي
المبالغ الأكثر من 300ج علي حسب طبيعة النشاط بالنسب التالية : ((1%)) ç التوريدات (السلع الملموسة) ((3%)) ç الخدمات (عموله رجال البيع) ((5%)) ç الاستشارات – المهن الحرة – العمولات الخارجية(عموله
السمسره) |
حساب الضريبه: ضريبة تحسب علي
المبالغ الأكثر من 300ج علي حسب نوع نشاط الشركة البائعة بالنسب التالية : ((0.005)) ç غذاء – سجاير – ورق ((1%)) ç غير ذلك ((2%)) ç شتلات – بذور – مخلفات ((3%)) ç الإيجارات |
من
الاخررررررررررررر
|
في حاله الشراء |
في حاله البيع |
|
Dالمشتري يخصم علي البائع ويعطي للبائع
اشعار خصم (اصل) ويحتفظ المشتري بصوره اشعار الخصم Dيقوم المشتري بتوريد ضريبه الخصم لصالح
البائع كل 3 اشهر في نموذج (41) |
Dالبائع يضيف علي المشتري ويعطي له اشعار
اضافه (اصل) ويحتفظ البائع بصوره الاشعار Dيقوم البائع بتوريد ض. الاضافه لصالح
المشتري كل 3 اشهر في نموذج (41) |
|
سؤال// البائع يعرف منين ان المشتري قام بتوريد ض.الخصم لصالحه ؟؟ بعد 3 اشهر يروح للمصلحه ويطلب نموذج حاسب |
سؤال// المشتري يعرف منين ان
البائع قام بتوريد ض.الخصم لصالحه ؟؟ بعد 3 اشهر يروح للمصلحه ويطلب نموذج حاسب |
الخصم التجاري والخصم النقدي
|
خصم تجاري |
خصم النقدي(خصم تعجيل الدفع) |
||||||||||
|
يظهر في الفاتورة قبل حساب الضرائب |
يظهر في الفاتورة بعد حساب الضرائب |
||||||||||
|
لا يظهر في الدفاتر المحاسبية ولكن تثبت المبيعات أو المشتريات بالصافي في
القيد(مطروح منها خ/ت) في قيد إثبات العملية مثل// خصم محبه خصم تفاوض ...الخ |
يظهر في الدفاتر المحاسبية (قيد السداد
أو التحصيل(الاستحقاق)) جانب الخزينة تحت حساب
(أنواعه)
يتم إثباته في قيد السداد أو التحصيل صياغته (2 /20/ 50) 2% : نسبه الخصم 20 يوم : مده الحصول علي الخصم(مده
الخصم) 50 يوم : سداد كامل المبلغ( مده
الائتمان)
|
||||||||||
-----------------------------------------------------------------------------------------------
حالة عملية للفهم والتطبيق
ملحوظة (نسب الضرائب أفتراضية حيث الهدف هو فهم الفكرة بصفة عامة )
المطلوب إعداد قيود أليوميه للعمليات التي تمت بين شركه
النور للصناعات الورقية وشركه التوحيد للمواد الغذائية وذلك في كل من دفاتر
الشركتين علما بان جميع العمليات خاضعه للضرائب الصناعية والضرائب علي القيمة المضافة 10%
والمبلغ غير شامل الضريبة
1) في 1/12 اشترت شركه التوحيد خامات ورقيه
100000ج من شركه النور بخصم تجاري 10% ونقدي (2/10/45) .
2) في 3/12 سددت شركه التوحيد مصاريف نقل عن البضاعة
المشتراه 2500ج بشيك
3) في 8/12 قامت شركه التوحيد برد جزء من البضاعة
المشتراه في 1/12 بقيمه5000ج لعدم مطابقتها للمواصفات
4) في 10/12 سددت شركه التوحيد المستحق عليها
لشركه النور النصف نقدا والباقي بشيك وتم صرف الشيك في 31/12
(((الحل)))
يلاحظ أن :
uتاريخ الشراء 1/12 , تاريخ السداد 10/12 D (شراء أو بيع اجل )
v حساب المردودات هو حساب مقابل للمشتريات
والمبيعات ويلاحظ أن الرد هنا كان قبل السداد لذلك يكون قيد الرد هو عكس قيد
الإثبات
w ض.ق.م هنا مسترده للبائع لذالك تم فصلها في
حساب ض.ق.م وتم استحقاقها في قيد الإثبات والضرائب الصناعية تم استحقاقها عند
التحصيل اوالسداد
x في قيد التحصيل و قيد السداد تم خصم
المردودات من رصيد العملاء او رصيد الموردين ومن حساب الخزينة الناتج من الفاتورة
y ظهرت المبيعات والمشتريات في قيد الإثبات
بالصافي بعد طرح الخصم التجاري وتم اثبات الخصم النقدي عند السداد او التحصيل
‘
يلاحظ ان الورقه التجاريه (الشيك) بالنسبه للمشتري اوراق دفع (التزام)دائن
وبالنسبه للبائع اوراق قبض (اصل) مدين
أولا // يتم عمل صورة مبسطة لــ فاتورة الشراء أو البيع بالقيمة
|
القيمة |
البيـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــان |
|
100000 (10000) |
أصل المبلغ (-) الخصم التجاري |
|
90000 |
الصافي قبل الضريبة |
|
9000 450 (450) |
(+) ضريبة القيمة المضافة (+) ضريبة أرباح تجاريه وصناعية أضافه
(ض.ا.ت.ص.أضافه) 0.005 (- ) ضريبة أرباح تجاريه وصناعيه خصم
(ض.ا.ت.ص. خصم) 0.005 |
|
99000 |
الصافي بعد الضريبة |
|
(1980) |
(- ) الخصم النقدي |
|
97020 |
المبلغ المطلوب سداده أو تحصيله |
خدبالك :
يتم شراء البضائع بموجب فواتير رسمية لها شكل
قانوني معين إن لم يتوافر يترتب على ذلك أن يقوم مأمور الضرائب بتقدير التعامل للممول (المحاسبة تقديري) .
ثانيا/ قيود اليومية في كل من الشركتين :
|
شركه النور
للصناعات الورقية(البائع) |
شركه
التوحيد للمواد الغذائية(المشتري) |
|
|
1)
في1/12 |
||
|
إثبات بيع بضاعة
اجل : 99000 من حـ/ العملاء 90000 الي حـ/مبيعات 9000 الي حـ/ ض.ق.م |
اثبات شراء
بضاعة اجل : 90000 من حـ/مشتريات 9000 من حـ/ ض.ق.م 99000 الي حـ/ موردين |
|
|
2)
في 3/12 |
||
|
لا قيود |
إثبات سداد
م. نقل مشتريات : 2500 من
حـ/ م. نقل مشتريات 2500 الي حـ/ أ. دفع |
|
|
3)
في 8/12 |
||
|
إثبات
مردودات مبيعات 5000 من
حـ/ م.م. مبيعات 500 من حـ/ ض.ق.م 5500 الي حـ/العملاء |
إثبات
مردودات مشتريات 5500 من
حـ/الموردين 5000 الي حـ/ م.م. مشتريات 500 الي حـ/ ض.ق.م |
|
|
4)
في 10/12 |
||
|
إثبات
تحصيل قيمه المبيعات 45760 من حـ/الخزينة 45760 من
حـ/أ.قبض 1980 من حـ/خصم مسموح به 450 من حـ/ض.ا.ت.ص.خصم 93500 الي حـ/العملاء (99000-5500) 450 الي حـ/ض.ا.ت.ص. اضافه عند تحصيل
الشيك في 31/12 45760 من
حـ/البنك 45760 الي حـ/ أ.دفع |
إثبات سداد
قيمه المشتريات
450 من حـ/ض.ا.ت.ص. اضافه 45760 الي
حـ/الخزينة 45760إلي حـ/أ.دفع 1980 الي حـ/خصم مكتسب 450 الي حـ/ض.ا.ت.ص.خصم عند سداد
الشيك في 31/12 45760 من
حـ/ا.دفع 45760 الي حـ/ البنك |
|
بالتوفيق إن شاء الله
ردحذف